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委屈作文400字[熱]
在平平淡淡的學習、工作、生活中，大家都不可避免地會接觸到作文吧，作文是從內部言語向外部言語的過渡，即從經過壓縮的簡要的、自己能明白的語言，向開展的、具有規(guī)范語法結構的、能為他人所理解的外部語言形式的轉化。那要怎么寫好作文呢？以下是小編為大家整理的委屈作文400字，僅供參考，大家一起來看看吧。
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委屈作文400字1
一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過程和一個人一樣）
企業(yè)生存的基礎是市場，要占領市場就必須要有獨特的經營方式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質的服務占領市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過程（選型）
�。�1）籌資
�。�2）投資
�。�3）資金運作即經營活動
�。�4）資金分配
（一）籌資：籌措資金。
�。ǘ┩顿Y：預測、法例、預算、控制、分析。
例：餐飲業(yè)：朝陽產生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經驗、本土化（入鄉(xiāng)隨俗）
�。ㄈ┵Y金運作（生產經營，錢—物—錢）
�。ㄋ模┵Y金分配（利潤分配）
三、財務在企業(yè)經營中的作用：
�。�1）財務的兩大技能（核算、監(jiān)督）
�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢脤I(yè)的，科學的，計算方法，為企業(yè)作好經營分析。
（二）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產完狀況及作用狀況。
四、成本管理
（1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。
�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領域中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經理，昆明公司經理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。
�。�3）成本的特征：
�。ㄒ唬┵Y源的耗費
（二）是以貨幣計算的耗費
�。ㄈ┦翘囟▽c的耗費
（四）是正常經營活動的耗費
�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質量、數量與其他要求。
�。�5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜讼碌墓芾�
（二）降低、務析會因，系取措施，合理降低。
�。�6）控制系統的組成
（一）組織系統
�。ǘ┬畔⑾到y
�。ㄈ┛己�
�。ㄋ模┆剟�
�。�7）成本控制原則
�。ㄒ唬┙洕瓌t：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過因缺少控制而喪失的經濟利益。
�。ǘ┮虻刂埔耍嚎刂葡到y要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。
（三）會員參加：任何成本都是人的某種作出的.結果，只能由參與或者有權干預治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務，只有通過全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣，關心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性，主觀能動性。
每個人都不希望別人來控制自己，大家在領取獎金時總春風得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。
�。�8）成本控制要注意如下幾個問題：
（一）有客觀、準確、適用的控制標準。
（二）鼓勵參與制定標準
�。ㄈ┳寙T工了解企業(yè)的困難和實際情況
�。ㄋ模┙⑦m當的獎勵措施
�。ㄎ澹├潇o地處理成本超支和過失
�。�9）在分析成本不利差異時，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。
五、領導推動原則
成本控制對企業(yè)領導的要求是：
�。�1）重視并全力支持成本控制
（2）具有完成成本目標的決心、信心
（3）具有實事求是的精神
（4）以身作則
六、成本降低
�。�1）成本降低與成本控制的區(qū)別
�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標
�。ǘ┛刂苾H限于有指標的項目，降低則指全部
�。ㄈ┛刂剖窃趫�(zhí)行過程中努力實現目標，降低則包括，預處、決策、調整
（四）控制文稱絕對控制，降低，稱相對控制
�。�2）降低的原則
�。ㄒ唬┮灶櫩蜑橹行�
�。ǘ┛茖W分析生產過程
�。ㄈ┲饕繕耸墙档蛦挝怀杀�
�。ㄋ模┛孔陨砹α�、降低成本、不能從顧客
�。ㄎ澹┮掷m(xù)降低
�。�3）降低的主要途徑
�。ㄒ唬╅_發(fā)新產品，改變成本結構
�。ǘ┎捎眯碌脑O備、工藝、材料
�。ㄈ╅_展成本管理
�。ㄋ模└倪M員工的思想意識，提高技術水平
七、成本分類
�。ㄒ唬┌唇洕再|分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等
（二）按用途分：生產成本、銷售成本、管理成本。
�。ㄈ┌闯杀玖曅苑譃椋汗潭ǔ杀尽⒆儎映杀�、半變動成本
注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。
變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。
半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。
委屈作文400字2
酒店出納崗位職責及管理標準：
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度及酒店財務規(guī)定，根據主管會計審核后的收付款記賬憑證，重點復核原始憑證的數量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。
庫存現金不得超過當天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的現金要及時存入銀行，不能以白條抵充現金，更不得挪用現金。
根據款項內容及時填制各種匯款單，要填寫準確無誤及時傳遞。
隨時掌握現金、銀行存款、收支情況、收入現金及時存入銀行，不得透支現金，每周一報送一周的資金動態(tài)情況表按戶名、賬號、現金、幣種、收、付、存進行填報并呈公司總經理。
負責簽發(fā)轉賬支票、建立支票領用登記手續(xù)、及時清理注銷，使用的支票必須寫明收款單位，名稱、賬號、金額、用途，對于填寫錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。
不準擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算及簽發(fā)空頭支票。
登記現金和銀行存款需日記賬。
根據付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的.賬面余額要同實際庫存現金核對相符，并接受監(jiān)督和檢查。
現金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。
銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調整表。
要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。
保管有關印章，空白收據和空白支票，不得遺失。
會計工作規(guī)范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件，工資表等，并負責記賬憑證附件有效完整。
負責審核、匯總、提現和發(fā)放工資。
嚴守財務保密制度，杜絕一切與財務不相符的不良行為。
完成酒店及部門主管訂時交辦的各項任務。
委屈作文400字3
為加強現金管理,規(guī)范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數額由財務部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的'規(guī)定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3.出納員在收取現金時,應仔細審核收款單據的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務,會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時,出納人員必須根據審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章,并及時登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代替辦理有關業(yè)務,不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時,要及時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現金。
15.財務經理應定期監(jiān)盤庫存現金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專車接送。
六、收銀員現金管理
1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現金必須繳財務部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。
七、現金盤點
1.現金盤點:包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。
3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。
4.現金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進。
5.盤點前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。
6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯,經雙方簽字認可后,第一聯出納留存,第二聯會計留存,第三聯交辦公室留存。
八、賬實不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。
委屈作文400字4
酒店財務管理制度之票據管理
一、票據包括財務票據和經營用票據。其中,財務票據包括收據、發(fā)票、定額票據、支票、信用證等;經營用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據、支票、信用證由財務部根據業(yè)務需要,到相關單位或主管部門申請領用。
三、收據與經營用票據的購買、印刷或制作,由財務部根據業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經辦審批。
1、不需改板制作的,經審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經審批同意后,財務部聯系營銷部設計樣稿,經雙方簽認再報總經辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務票據和經營用票據的保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據管理規(guī)定》和《營業(yè)票據管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經使用的'收據與經營用票據廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經辦審批后,按批復意見執(zhí)行。
六、經批準廢止的收據或經營用票據需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
委屈作文400字5
旅苑酒店實行目標管理，為切實加強財務管理，提高企業(yè)效益，實現企業(yè)上新臺階，根據有關會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協作。
2.酒店各部門必須相互銜接，各負其責。
3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既要保證生產需要，又要防止積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請訂單，經部門經理審批方可聯系采購。
4.采購部門必須保證物資及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。
6.供應商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經財務部門審核、總經理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關事項。
3.酒店與客戶簽訂的各類經營合同，應及時交財務部門存檔。
4.酒店部門經理給客戶價格優(yōu)惠必須經總經理審批，并留財務部門存檔。
四、費用報銷制度
1.業(yè)務招待費：
(1)必要的業(yè)務招待原則上在酒店內部消費,參照以下標準執(zhí)行：
1、總經理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；
2、副總經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
3、經理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的.標準接待；
5、陪餐人數一般控制在3人以內，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。
(2)外出時發(fā)生的招待費用需事先經總經理同意，報分管院長批準。
2.差旅費：
（1）因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特殊情況的，需經總經理批準；
�。�2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門經理以上人員150元/天；其他人員80元/天；
（3）因公外出時單位無車，需租用外部車輛的，需事先經總經理同意。
3.職工工資、獎金支出，根據公司每年制定的具體方案實行。非常規(guī)工資、資金支出，由總經理負責審批，再報分管院長審批。
4.購入低值易耗品、固定資產等：
�。�1）購入低值易耗品，以部門經理同意，報總經理審批，報銷時需由保管人、登記人簽字。
�。�2）購入固定資產時需填寫固定資產審批表，經分管院長批準后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。
�。�3）固定資產大修，裝修、改造項目支出，由相關部門會同學院總務處，組織上報預算計劃，上報分管院長審批，若預算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據決算書報分管院長審批。
5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經總經理同意批準臨時購入，報銷時附相應的維修單。
6.餐飲部直接進廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經餐飲部經理審核后，再報總經理批準。對于大米、色拉油等每月定期結算的原材料及水產、蔬菜鮮肉等投標價格的原材料，由廚房專管人員、出納、餐飲部經理審核后報總經理審核。
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現金收入必須由出納開據票據，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
4.出納必須及時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。
5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
6.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
委屈作文400字6
財務部管理實務
第一章
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為與財務活動,根據國家有關財經制度,結合酒店實際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務管理遵循統一領導、分級授權管理原則。
第三條 酒店財務管理的.根本目標是實現利潤最大化,確保資產保值與增值。
第四條 酒店設立財務機構,建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權益不受侵犯。
第五條 酒店應推行全面預算管理制度。
第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。
第二章 財務部機構與會計人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財務部工作的財
委屈作文400字7
酒店財務管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險種包括車輛險、財產險及其它險種(不含員工個人相關保險);
2、酒店上述險種的投保業(yè)務由集團公司財務部統一代理,所需資料由酒店財務部協助提供;
3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團公司財務部代理。發(fā)生意外事故時,相關的事故部門或事故責任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務部,后者會同事故部門協助集團公司財務部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務由集團公司財務部統一代理;
2、酒店財務部為集團公司財務部提供信貸業(yè)務所需資料并協助辦理相關手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的.外幣、現匯、人民幣分別詳細記錄于營業(yè)收入投款表中,并將投款表、現鈔及現匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴禁私自兌換;
2、財務部收到外匯轉帳票據后,于第二個工作日內及時委托銀行轉帳;
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務,收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當日匯率折算,嚴禁擅自變動匯率;
4、財務部根據酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經總經辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
委屈作文400字8
保管有關印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
�。ǎ┩咨票９馨l(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數，由領用人（收銀員）簽字。
�。ǎ┰陆K對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
�。ǎ⿲τ谑浙y員計算錯誤發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。
（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規(guī)定用途使用。
接受財務會計及總經理的業(yè)務質詢檢查考評等。
按時完成財務會計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發(fā)放保管盤點，做到手續(xù)清楚數字準確保管得當，開單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發(fā)現差異，應查找原因，及時處理。
嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
�。ǎ﹫猿帧八膫�禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
�。ǎ┳龊梅阑鸱辣I防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。
（）科學儲存保管控制庫存業(yè)務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
�。ǎ┌磿r向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等
財務會計的業(yè)務指導質詢調查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務手續(xù)。
完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。
按照前廳人員填寫的'點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數量準確輸入電腦，及時核對。
對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。
無權私自改單，交款單結帳必須連續(xù)編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。
對營業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
遵守前廳相關制度，及時發(fā)現收集反饋客人意見。
保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時完成領導安排的其它臨時任務。
記單員崗位職責
根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。
每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。
免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執(zhí)行；記單員應按規(guī)定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。
委屈作文400字9
一、會計稽核制度
(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。
(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。
(四)會計稽核工作的主要內容:
1、營業(yè)收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關帳單、憑據及報表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱是否本單位
(3)經濟業(yè)務的內容是否合法、真實。
(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。
(5)報銷手續(xù)是否完備。
(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。
(2)會計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。
4、會計帳薄的稽核:
(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。
5、會計報表的稽核:
(1)會計報表的種類是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。
(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。
(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。
6、財務成本計劃的稽核:
(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。
(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經理。
(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制,并做好說明教育工作。
二、會計檔案管理制度
(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業(yè)務的重要史料和證據,財務部要切實加強對會計檔案的`管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。
(二)會計檔案的范圍為:
1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節(jié)表。
2、會計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。
3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。
4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。
5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。
(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經有關負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。
(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經財務部經理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。
(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經財務部經理同意。
(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開展經營業(yè)務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據業(yè)務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。
3、收據是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。
4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領用時按順序發(fā)好,并做好領用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。
(六)各部門因業(yè)務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發(fā)現漏號要及時調換。
(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。
(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。
委屈作文400字10
為加強酒店管理，規(guī)范酒店財務行為，提高經濟效益，根據《企業(yè)財務通則》制定本制度：
一、貨幣管理制度
1、酒店的貨幣資金包括現金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金；
2、酒店對外付款一般采用轉帳結算方式，如采用現金結算，應符合《現金管理暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定；
3、酒店管理當局，必須建立健全內部牽制、控制制度；
1）現金內部控制，實行分工負責制，相互牽制，實行錢帳分離，現金收支出納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督；
2）空白銀行憑證和預留印鑒要分開保管，不得一個人兼任；
4、建立健全嚴格的開支審核、審批制度：
1）在規(guī)定范圍內使用現金（現金限額待定），所有超限額的支出，必須以支票或其它轉帳結算方式進行結算，特殊情況，須總經理親筆簽字批準，方可付現；
2）所有開支必須經過授權審核人審批，報送總經理批準，實行一支筆的審批制度；
5、出納應根據酒店制定的付款和費用核銷的有關規(guī)定，認真審核每筆業(yè)務，是否辦理了相應的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的，由出納負責追回，造成損失的應予賠償；
6、出納收取各營業(yè)點的現金，必須于當日16：00時前全部存入銀行不得坐支現金和挪用現金，違者按偷竊論處；
7、出納保險柜內，不得存放個人財物，一經發(fā)現，全部沒收；
8、周轉金是酒店財務部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收錢找零，支付客人預收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉借他任；
9、各營業(yè)點收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責任；
10、出納報帳完畢后，須在原始單據上加蓋核銷印章或現金付訖，轉帳付訖印章，以示原始單據已報銷；
11、收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現金的短款由責任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則；
12、核定庫存現金，收銀員周轉金限額（收銀周轉金，實行三班交接），庫存現金，周轉金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，周轉金；
13、嚴格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員，周轉金每班交接制度，認真記錄好每班交接情況，嚴格登記；
14、酒店銷售商品，提供勞務和往來結算而收到的款項，應及時入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存，嚴禁白條抵庫；
15、實行對庫存現金、周轉金和銀行存款經常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次），并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生；
16、會計人員、收銀員如因工作調整或不需周轉金，必須辦理相關的交接及退款手續(xù)，交接時，應有監(jiān)交人在場的情況下進行，由移交人編寫移交清單，經接交人核對后，必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份；
17、嚴禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應將小費投入小費箱中；
18、嚴禁采購物品及辦理其它業(yè)務索要回扣（包括禮品），若供應商、客戶執(zhí)意要給予回扣（包括禮品），應如數交公；若私自占有，按貪污論處；
19、嚴禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經發(fā)現有此情況，追究當事人及部門經理的責任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款；
二、外匯管理制度
1、外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例'執(zhí)行，嚴格收支管理工作。
2、每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入報表中，連同收費單證一并繳交出納進帳。
3、營業(yè)收入中的外匯轉帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉帳。
4、外匯現金必須當天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。
5、賓客交外幣結帳，一律按當天中國銀行兌換現鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據當日外匯牌價兌換。
6、嚴禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續(xù)，嚴禁利用職務之便，私自兌換外幣。
三、借支款項規(guī)定
1、借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務借款；
2、酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（包括現金、支票），由用款人填制借支單，詳細說明用途及需借款金額，經部門經理審批，并按借款審批權限，逐級送審；
3、按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務，會計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內或一周內（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵帳時，財務將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當月工資中扣除，直到扣完為止；
4、借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借；
5、一律不準私人借用公款；
6、超越審批權限的借款，出納有權拒付，倘若出現越權的借款，出納要承擔全部責任；
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強發(fā)票的管理，杜絕違規(guī)現象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定：
發(fā)票的使用
1、各經營部門只要經濟活動已經發(fā)生，收銀員已經收取款項，才能提供稅務發(fā)票，沒有發(fā)生經營活動，原則上不能對外提供發(fā)票；
2、對于發(fā)生經營活動要求多開發(fā)票，收銀員應先請示部門經理，同意后方可辦理，并規(guī)定如下：
a）房務部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小不超過1000元），由部門經理簽字，按10%代扣稅金；
b）餐飲部：客人消費結帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較�。ú怀^500元），由部門經理簽字，并按10%代扣稅金；
c）沒有消費，客人要求虛開不應給予，特殊情況須總經理簽字批準，并到財務部辦理；
發(fā)票的領用
1、發(fā)票內部領用由收銀領班統一領用保管，營業(yè)點收銀員到收銀領班處領用和注銷；
2、收銀領班根據所需發(fā)票的領用數額，到財務部核單員處領取和注銷；
發(fā)票的保管
1、發(fā)票存根聯由收銀領班集中統一交由財務部核單員；
2、不能缺頁；
3、開票錯誤必須連同存根聯一起，三聯同時作廢，并注明'填錯作廢'；
4、不得拆本使用發(fā)票；
五、收銀業(yè)務周轉金管理規(guī)定
1、收銀業(yè)務周轉金的發(fā)放：財務部經理根據業(yè)務需要擬定收銀業(yè)務周轉金數額（），經總經理審批后，由財務部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來；
2、收銀業(yè)務周轉金的使用：收銀業(yè)務周轉金是酒店財務部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收款找零、支付預收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經財務部經理、總經理審批；
3、收銀業(yè)務周轉金的內部控制：由財務部和各使用部門共同控制；
a）各營業(yè)點收款崗的業(yè)務周轉金，日常管理由各使用部門收款員負責，并報財務部備案；
b）各收銀點收銀員需建立業(yè)務周轉金每班交接制度，設立交接登記簿，記錄每班交接情況；
c）各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務周轉金，每星期至少檢查一次，并做好檢查記錄；
d）財務部指定專人負責檢查各營業(yè)點周轉金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務部經理匯報；
4、業(yè)務備用金的交回：
a）如因業(yè)務量減少而減少的周轉金，須經財務部經理核準后，應立即通知各收銀點將多余的`款項及時交回財務部；
b）如因業(yè)務調整或不需周轉金，收銀員應及時辦理相關的交接手續(xù)（需2名監(jiān)交人在場）；
六、收銀管理規(guī)定
1、嚴格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》；
2、嚴格遵守酒店的財務管理制度及貨幣資金管理制度；
3、嚴格按規(guī)定的收銀、投幣程序進行操作；
4、嚴格遵守保險室的管理規(guī)定；
5、嚴格按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應的記錄；
6、嚴禁私自兌換外幣，不得挪用周轉金或將周轉金借給他人；
7、快速、準確地為客人提供結帳服務；
8、認真做好每一班的交接記錄，并做好相關的信息傳遞；
9、嚴格按實際消費開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯撕給客人；
10、負責填制有關報表，整理營業(yè)單據，以便稽核；
11、對于超出自身職權的事情，應及時向主管匯報，不得擅自處理；
12、對本班未能完成的工作應清楚地交于下一
班完成；
13、未經許可，不得私自換班、改班；
14、對假幣及現金短款，由責任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則，不得長吞短缺；
15、嚴格按規(guī)定使用公共設備設施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓，提高自身素質及專業(yè)技能；
16、未經許可，不得將與工作無關的書籍和包裹帶入工作崗位；
17、按時參加財務部及所在部門例會；
18、尊重上級，服從分配，按時完成上級安排的其他工作；
七、應收帳款管理制度
1、應收款項是指酒店在生產經營過程中形成的各種應收和預付款，包括應收票據，應收帳款，預付帳款和其它應收款等；
2、酒店一般采用現金結算方式，避免應收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷的，應嚴格按照酒店審批程序和權限，并根據購貸方信用確定其賒銷的限額和期限；
3、酒店在生產經營過程中形成的各種應收款，應積極催收，貫徹誰經辦、誰追款，誰審批、誰負責的原則，保證應收款項順利收回，做好資金回籠；
4、未經批準擅自給客戶賒銷造成損失的，追究責任人責任；
5、擔保掛帳，只有部門經理以上的人員才能擔保掛帳，擔保人應在單據上親筆簽字，方可生效；
6、擔保人對自己擔保的掛帳應在一個月內由其本人負責催收結清，財務人員予以配合；
7、收銀員根據掛帳協議，將帳務作相應處理，及時催收，收到帳款時，將帳款及時交于財務，不得坐支和挪用；
八、固定資產管理制度
1、酒店購置固定資產必須全部納入內部核算和管理，并將其實物和價值分開管理，購置固定資產的原始憑證及其有關的合同由財務部保管（合同的正式文本酒店應至少有兩份，行政辦一份，財務部一份）。對實物的管理應建立固定資產卡片，卡片詳細列明固定資產的名稱、單價、預計使用年限、折舊率等，并定期與財務核對，做到帳物相符，帳卡相符；
2、固定資產實行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產的使用地點，由酒店內部各部門或各人管理，歸口是指按照固定資產的用途進行管理，各部門設備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產的用途進行管理，各部門設備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產負責，確保其安全、完整，加強保養(yǎng)和維護，充分發(fā)揮其效用；
3、已購置的固定資產，因使用部門內部調撥，應由調出部門填制'固定資產交接單'，經調撥雙方確認，一式三份，一份交財務辦理財產轉移手續(xù)，一份連同固定資產卡片交調入使用部門造冊入帳，另一份作為調出部門注銷在冊的固定資產及日后查對；
4、因個人責任造成固定資產毀損、丟失的，應根據情節(jié)的輕重追究管理部門，使用部門以及責任人的責任，并給予相應的處罰；
5、對于酒店固定資產單位價值較高，使用時間較長的設施設備（如攝像機、投影儀等），應由工程部指派專人保管，進行日常維護，保管人員工作變動時要辦理相應的交接手續(xù)；
6、使用部門因營業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產應書面提出購置申請并填寫'固定資產申請表'（如屬更新，應同時提出原物品處理意見），填報新增固定資產的名稱、規(guī)格、數量、價值呈總經理審批；
7、已購置的固定資產因閑置需轉讓，應將轉讓固定資產處理報告連同轉讓金交財務部，而財務部根據有效審批報告注銷在冊的固定資產，并作相關的帳務處理；
8、定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，并將盤點情況表報送有關部門，對固定資產盤盈、盤虧及毀損、轉讓和報廢的處理，由固定資產歸口、管理部門或責任人填寫固定資產基本情況及其有關說明送財務部、工程部批示處理意見后報總經理批準實施；
九、會計檔案的管理制度
1、建立健全財務檔案保管管理制度；
2、酒店每年形成的會計檔案，應由財務部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫時間和編號；
3、會計檔案應為本酒店財務工作提供便利，外單位借用時須經財務負責人同意和總經理批準，原則上不得借出，如有特殊情況，經批準并辦理借用手續(xù)后方可借出，且不得拆散原卷冊，并應限期歸還；
4、會計檔案必須進行嚴格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴禁損毀、散失和泄密；
十、倉庫物資管理制度
1、酒店所有物資應按類別分別管理；
2、倉管員必須嚴格遵守自己的工作職責，保管好所有物資，并登記物資明細帳，做好進倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨；
3、對所有物品帳卡都需設置'最高存量、最低存量'，以利于庫存物資的存量管理；
4、所有倉庫物資需經財務部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫；
5、各類鮮貨、蔬菜到貨時，必須認真清點、過秤（安排專人監(jiān)秤）并做好記錄；
6、驗收過程中，若發(fā)現質量要求及規(guī)格、數量等與'申購單'上的要求，不符的物資，拒絕進倉，并及時向采購部經理報告；
7、任何一種物資出倉須憑申領部門經理、采購部門經理簽字的申領單'方可發(fā)貨，一并開出'領料單'，領貨人必須在領料單上簽字；
8、存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進先出'定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定；
9、要節(jié)約倉容，合理使用倉容，根據物資的類別、特點分堆存放；
10、倉庫保管員對倉庫所儲存的物資，必須按固定堆存存儲，并在物資所在的貨位上設'貨品卡'凡出入倉物資，應予當天在貨品卡上登記并結出存貨數，以便與物資明細帳相核對；
11、存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符，每月末倉管員應根據物資明細帳記錄的收付發(fā)生額和余額數字，編制'收、發(fā)、存盤存報告表'報送財務部；
12、倉管員對所保管的物資應經常檢查，對滯存在倉庫時間較長的物資，要主動向部門經理反映滯存情況，對倉庫物資，發(fā)現霉變、破損或超保質期的，應及時向上級報告，以便采購部及時調換；
13、建立健全倉庫盤存制度，每月盤點一次，盤點前倉管員應將本月入庫和發(fā)出的物品數量全部入帳，做好盤點前的準備工作；
14、除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外，任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫，違者按偷竊處罰；
15、倉庫對任何部門均應按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨，嚴禁先出貨后補辦手續(xù)的做法，嚴禁用白條作為出庫憑證抵作庫存，發(fā)現白條抵庫，一律由倉管員負責，特殊情況，須總經理簽字批準；
16、保證倉庫物資安全，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨（門口），不得在倉庫內發(fā)貨；
17、對于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應查明原因，分別情況進行處理，如屬責任事故，追究過失人的責任；
18、倉庫物資在發(fā)貨地點由領貨人點驗離開后發(fā)生的短缺，由收貨方自負，倉庫不負補償責任；
19、庫房要做到三無（無鼠、無蚊、無蟑螂），地面要干凈，無積水，無垃圾，貨架上的物品要擺放整齊，無浮土、灰塵；
20、商品入庫時，廠家及供應商附送的贈品，應及時入庫入帳，不得私人占有；
21、凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場，變賣款項應及時上繳財務入帳；
22、財務部有權對領用的物品物料進行追蹤檢查，各部門不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉庫安全管理制度
1、倉庫為商品和物資保管重地，除倉管員和因業(yè)務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準不得進入倉庫；
2、因業(yè)務、工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉管員的陪同下進行，不能獨自進倉。凡進倉人員工作完畢，出倉時，應主動請倉管員檢查；
3、一切進倉人員，不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉；
4、倉庫范圍及倉庫辦公地點，不準會客，其他部門職工更不準圍聚閑聊，不準帶親友到倉庫范圍參觀；
5、倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}；
6、任何人員，除驗收時所需外，不準把倉庫商品物資試用試看；
7、倉庫應定期每月檢查防火設施的使用實效，并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉庫防火安全制度
1、倉庫內嚴禁吸煙、使用明火和攜帶火種進入倉庫（設置明顯的告示牌）；
2、倉庫門口及通道不得堆放任何雜物，要保持通道暢通，周圍不得堆入易燃易爆物品；
3、根據貨物的不同性質分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得同其他庫房混用；
4、庫內物品要碼放整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不超過60瓦，嚴禁亂拉臨時電線；
5、倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期；
6、如發(fā)現火情立即撲救，及時報有關領導及保安部，并保護好現場，協助查清起火原因；
7、愛護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材；
8、倉庫員離開庫房時必須進行防火安全檢查，確無隱患，切斷電源，鎖好門窗方可離開。
十三、酒店廢品處理制度
1、廢品的范圍：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等；
2、各部門搜集的各種廢品統一交由倉庫處理，金額全額上交財務（需有二人以上為證）；
3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時，應做出登記，注明品名、數量，逐月按各部實交廢舊物品匯總數量；
4、各種廢舊物料（屬酒店設備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)成本，其余廢舊物料作廢品收入，作為全酒店統一分配；
十四、財務部例會制度
建立財務部例會制度是了解問題、解決問題、加強內部垂直管理，提高工作質量的必要措施，為使例會規(guī)范化，特擬定以下制度：
1、部門例會：
1）時間：原則上定為每周五17：00點（如遇到特殊情況另作調整）
2）參加人：由財務部經理主持，會計、出納、核單員等全體財務部人員參加。
3）內容：
a、財務經理傳達酒店例會有關會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況，交辦事情的落實情況以及工作中出現的有待解決的問題。
b、財務經理總結一周工作情況并布置下一階段的工作重點。
2、收銀員會議：
1）時間：原則上為每周五15：00（如遇特殊情況另作調整）；
2）參加人：核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員；
3）主題：協調會議
委屈作文400字11
酒店財務部管理參考意見
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財務部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營業(yè)收入。
4、建議財務部制定保密措施,防止財務資料外傳。
5、建議財務部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。
6、建議定期對財務人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務技能培訓,編排每年考核計劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財務部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財務人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。
10、建議制定“現金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現金�！�
11、建議定期進行財務技能比賽,挖掘和樹立財務部優(yōu)質服務的典型。
12、建議和堅持執(zhí)行財務審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關。
13、建議財務部加強與當地稅務部門的關系,爭取當地稅府對酒店支持。
14、建議每年第四季度,財務部根據管理公司指示的'各種營業(yè)指標,和本酒店年度營業(yè)數據編寫明年度的財務預算報表。
委屈作文400字12
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
�、佻F金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
�、荽龜傎M用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
�、咂渌鲃淤Y產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
�、喙潭ㄙY產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的`費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
�、奚鐣⻊趧颖ｋU基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要�？顚Ｓ�。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類
�、賹嵤召Y本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
③本年利潤
核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
�、贍I業(yè)收入
核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I業(yè)稅金
根據各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
�、蹱I業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
�、軤I業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
�、莘菭I業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
�、逘I業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
�、咄其N開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
委屈作文400字13
1、借款及報銷的審批權限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報酒店財務部門審核，并送總經理批準，方能借款或報銷。
1、2 員工出差應填寫出差'申請單'，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。
1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費'報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準：
2、1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時間在一天以上的為 '長途'。
2、2 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員80
部門經理級 120
公司副總經理級 180
2、3出差補助標準：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經總經理批準后，最高享受8元/天的補貼。
2、3、2 長途出差補助標準：（元/人/天）
職務 標準
一般人員 15
部門經理級 25
公司副總經理級 35
2、4 員工出差交通報銷標準：
2、4、1交通工具：酒店總經理可根據聘任協議乘坐飛機、軟臥；部門經理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經理上任可乘坐協議規(guī)定的交通工具。
2、4、2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2、4、3 員工在本市內辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定：
3、1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經理批準方可報銷），節(jié)約歸已。
3、2 膳食補助費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的'費用。
3、3 通訊費以郵局憑證報銷。
3、4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3、5 短途出差不享受住宿補助。
3、6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3、7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、8 超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規(guī)則的票據，財務部門不予報銷。
3、9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費的規(guī)定：
除有協議規(guī)定的外，員工探親費不予報銷。
5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。
委屈作文400字14
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協商下以簽訂合同或協議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業(yè)務的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協協助辦理催收，同時向財務務部經理匯報。
5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查，報總經理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經總經理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。
外幣結算管理制度
1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經營需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經酒店總經理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。
3、購置固定資產、無形資產發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產的價值;提供各項服務、銷售商品與經營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。
5、酒店經評估后有關資產賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。
前臺稽查操作制度
1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。
2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經理簽字認可，免費住房必須由總經理或副總經理批準并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數額減少要經主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經理簽名認可。
6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說明具體原因。
7、退款要按財務部的有關規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。
利潤管理制度
1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。
2、經酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
營業(yè)收入、利潤及分配管理制度
1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經提供，同時已經收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據為標志。
2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領導應嚴格按規(guī)定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經辦部門以書面報告的形式向主管領導請示，經同意再報經總經理批準后，方可支付，如需代領，代領人應由主管領導認定。
3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數上交財務部。
4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。
5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-營業(yè)外支出-匯總損失
(1)營業(yè)外收入包括：固定資產盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項及其他收入;
(2)營業(yè)外支出包括：固定資產盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個季度預交，到年終結算時經年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;
(2)彌補上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開支，且預先應通過總經理批準。
收銀機使用制度
1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的.匯總金額相符;
3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;
4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話通知管家部的樓層服務員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;
3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時，樓層服務員必須知會房間檢查結果，如有無客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應記下樓層服務員的工號記在客人登記表上，樓層服務員也記錄下收銀員的工號;
4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時做到認真、迅速、不錯收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時發(fā)現錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經理協助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。
2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會計科目活動簡表
(2)會計科目明細報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。
5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結賬管理制度
1、應辨別收取現金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現不必要的爭執(zhí)。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴禁套取外匯、外幣;
3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;
4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;
5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;
6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;
9、下班時做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯系發(fā)卡中心，取回授權號碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤;
6、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;
7、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩�，應請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現鈔退回差額。
9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買入價。
核數操作制度
1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實上一天稽查出來的問題;
2、將經理核準的考核通知書送到有關部門簽收;
3、核對各收款點的營業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;
5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺接待處交來的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點的現金總數以及信用卡數與營業(yè)日報表進行平衡后，應與營業(yè)報表總合計數一致;
9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。
辦公用品財務處理制度
1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用;
2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;
3、各部門領用辦公用品，必須填寫領用單一式二聯，并經領導批準;
4、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單;
6、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經審查票面品名、規(guī)格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬;
7、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算;
8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。
將售品、贈品、樣品管理制度
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(1)獎售品：外單位推銷某項商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產品，免費送一些給酒店有關部門作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統一分配。
3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數量不足而產生的損耗，應由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協同業(yè)務部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關部門報財務部加具意見呈總經理審批，經批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產生的損耗，應查明原因，根據當時的實際情況，由經辦人員擔負經濟責任或擔負部分經濟責任，再由有關部門經理審查，會同財務部審批，報總經理審閱批示;
4、營業(yè)部門結合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標準及當前實際情況，制定各部門、各營業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。
委屈作文400字15
總則
第一條、為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。
第二條、根據財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。
1、低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。
2、搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。
3、建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統一名稱”統一分類編號設置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。
第三條、酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。
1、各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。
2、要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。
第四條、固定資產：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產為固定資產。
1、單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產。
2、房屋、建筑物以及不能分開的'附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。
第五條、低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。
1、單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。
2、消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。
第六條、基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。
第七條、廢舊物資：為酒店已經確定報廢的各類財產。
1、此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。
2、此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。在店務會上批準后執(zhí)行。
第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。
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